生产企业出口货物劳务增值税免抵退税怎样盘算
(一)生产企业出口货物劳务增值税免抵退税
依下列公式盘算。。。。 。 。。。
(1)当期应纳税额的盘算
当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)
当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价x外汇人民币折合率x(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额
当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原质料价钱x(出口货物适用税率-出口货物退税率)
(2)当期免抵退税额的盘算
当期免抵退税额=当期出口货物离岸价x外汇人民币折合率x出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额
当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原质料价钱x出口货物退税率
(3)当期应退税额和免抵税额的盘算
①当瓢②末留抵税额≤当期免抵退税额 ，，，，，，，则
当期应退税额=当瓢②末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
②当瓢②末留抵税额>当期免抵退税额 ，，，，，，，则
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
当瓢②末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。。。。 。 。。。
(4)当期免税购进原质料价钱包括当期海内购进的无进项税额且不计提进项税额的免税原质料的价钱和当期进料加工保税入口料件的价钱 ，，，，，，，其中当期进料加工保税入口料件的价钱为组成计税价钱。。。。 。 。。。
当期进料加工保税入口料件的组成计税价钱=当期入口料件到岸价钱+海关实征关税+海关实征消耗税
①接纳“实耗法”的。。。。 。 。。。当期进料加工保税入口料件的组成计税价钱为当期进料加工出口货物耗用的入口料件组成计税价钱。。。。 。 。。。其盘算公式为：
当期进料加工保税入口料件的组成计税价钱=当期进料加工出口货物离岸价x外汇人民币折合率x妄想分派率
妄想分派率=妄想入口总值÷妄想出口总值x100%
实验纸质手册和电子化手册的生产企业 ，，，，，，，应凭证海关签发的加工商业手册或加工商业电子化纸质单证所列的妄想收支口总值盘算妄想分派率。。。。 。 。。。
实验电子账册的生产企业 ，，，，，，，妄想分派率按前一期已核销的现实分派零确定；；；；；；新启用电子账册的 ，，，，，，，妄想分派率按前一期已核销的纸质手册或电子化手册的现实分派率确定。。。。 。 。。。
②不必“购进法”的。。。。 。 。。。当期进料加工保税入口料件的组成计税价钱为当期现实购进的进料加工入口料件的组成计税价钱。。。。 。 。。。
当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期出口货物离岸价x外汇人民币折合率X (出口货物适用税率-出口货物退税率)
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